医院内部控制风险评估之探析中培财
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作者
吴兰(医院)
来源
经作者授权刊登
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摘要为了满足社会的要求，应对医疗卫生系统体制改革的深化，医院在经营管理方面面临的问题不断增加、风险也越来越大。因此，医院注重内部控制制度的建设，培养内控文化，树立“内控优先”的理念势在必行。医院内部管理突出问题提出管控优化建议，加强经济活动风险的防范监控，合理优化占有和使用资源管控模式，提高工作人员效率和资金使用效益。通过对风险的事前预警、事中监控、事后核查和反馈纠正，有效防范各类风险，医院健康、可持续发展。[关键字]医院、内控控制、风险评估、探析
引言
单位内部控制体系建设是贯彻落实国家顶层制度设计、新型理念的有力抓手和长效机制。医院健康发展，切实缓解看病难、看病贵的问题，为患者提供优质、高效、低耗的医疗服务，是医院长期发展的关键。如何通过内部控制风险评估和控制方法，来设计科学、有效的内部控制制度，医院管理及医疗卫生体制改革的需要，实现社会效益、经济效益的双赢，刻不容缓。
一、医院内部控制的涵义
医院为实现管理目标，通过制定制度、实施措施和执行程序三个手段对经济活动地风险进行防范和管控。通过制定组织结构图、业务流程图、明确内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排，在合理地决策机制、执行机制、协同机制、监督机制等内部运行和制衡机制的保障下，使医院职工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正确履行职责。医院应建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在地风险进行全面、系统和客观评估。
二、医院风险评估的目的
风医院经济活动存在地风险进行全面、系统和客观评估，医院内部管理水平，规范内部控制，加强对经济活动风险的防范和管控，实现单位内部控制“合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果”的目标。经济活动风险评估至少每年进行一次；因外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。
三、医院风险评估范围
医院内部控制建设及执行情况进行检查和风险评估的过程，主要包括单位层面的风险评估和业务层面的风险评估。
(一)单位层面主要风险重点
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